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增值税小范围征税人出口货品免税报告指南

公布工夫 2010-10-11

一、后期事情
1、在收汇核销网上报审体系中举行报告
2、中国电子港口出口收汇子体系交单
3、在中国电子港口出口退税子体系中交单
二、小范围征税人出口货品免税报告应提交的材料
(一)当月只要免税报告商业没有免税核销商业需提供的材料(第一次报告时,通常没有免税核销明细):
1、请求表材料:
A、《小范围征税人出口货品免税报告表》(一式三份),此中一份装订在《出口免税报告表封面》(见附件1)内,其他两份无需装订;
B、《小范围征税人免税核销报告汇总表》(一式两份),辨别装订在《出口免税核销报告表封面》(见附件2)内;
2、电子报告数据软盘。
(二)当月有产生免税核销商业需提供的材料:
1、请求表材料:
A、《小范围征税人出口货品免税报告表》(一式三份,当月无货品出口的做零报告),此中一份装订在《出口免税报告表封面》(见附件1)内,其他两份无需装订;
B、《小范围征税人免税核销报告汇总表》(一式两份);
C、《小范围征税人出口货品免税核销报告明细表》(一式两份);
D、电子报告数据软盘。
装订要求:以上B、C表格按次序装订在《出口免税核销报告表封面》(见附件2)内,(一式两份)。
2、原始凭据材料:
出口免税纸质原始凭据,利用A4幅面的《出口免税材料封面》(见附件3)分册装订,每册厚度不克不及凌驾3厘米,包罗:
A、出口货品报关单;
B、署理出口货品证明(委托署理出口时须提供);
C、出口发票
上述原始凭据必需按出口货品报关单及对应的署理出口货品证明和出口发票为序举行装订。

三、小范围征税人出口货品免税报告流程
(一)在小范围征税人出口免税报告体系中读入上月退税部分审
核反应后果;
(二)录入当月需报告的出口货品免税数据、录入出口货品免税核销数据(按月);
(三)出口免税电子报告数据预报告;
(四)处置预报告反应信息;
(五)正式报告(打印报告表、装订原始凭据材料、天生电子报告数据软盘);
(六)税务构造考核、审批;
(七)到收支口税收办理科下载当月考核反应后果。

四、小范围征税人无法依照国税发〔2007〕123号文第六条划定
限期操持免税核销报告手续的,可在报告限期外向主管税务构造提出版面公道来由请求免税核销延期报告,经批准后,可延期3个月操持免税核销报告手续。

五、小范围征税人出自营或委托口货品须按《国度税务总局关于
出口货品退(免)税实验有关单证存案办理制度(暂行)的关照》(国税发〔2005〕199号),以及《国度税务总局关于出口货品退(免)税实验有关单证存案办理制度的增补关照》(国税函〔2006〕904号)的划定实验存案办理。

六、依据国税发[2006]91号、国税函[2005]1051号文件划定,广州地域的增值税小范围征税人报告免税免予提供纸质出口收汇核销单。小范围征税人必需在出口货品离境的180天内〈以出口货品报关单(出口退税公用)注明出口日期为准〉经过“出口收汇核销网上报审体系”操持核销手续。属于远期收汇的,应依照现行出口退(免)税划定提供远期结汇证明。

七、小范围征税人当月没有免税报告或免税核销商业的,也要操持零报告。

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