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出口退(免)税报告指南

公布工夫 2010-10-11

秀区署理记帐客户出口退(免)税报告指南

一、出口货品退(免)税的报告限期
(一) 外贸企业及消费企业应在货品报关出口之日(以出口货品
关单〈出口退税公用〉上注明的出口日期为准)起90日内,向退税部分报告操持出口货品退(免)税手续。[注:外贸企业报关单到期日凌驾当月报告期的,应在下月报告时操持浅易延期请求。]
(二) 外贸企业的报告期为每月第1-5个事情日。
(三) 消费企业免、抵、退税报告期为每月1-15日(逢节沐日顺延)。
(四) 浅易延期请求的操持(只实用于外贸企业):企业将切合
理浅易延期请求条件的报关单会合填报1份《延期报告出口退(免)税请求审批表》,并与出口退税明细报告表一同装订(装订在退税汇总报告表后),由办税办事厅受理退税报告时一并受理。《延期报告出口退(免)税请求审批表》上的栏目空间不敷以填写有关内容需另附清单的,需在审批表与清单之间加盖骑缝章;延期请求来由为“关单到期日在当月报告期后”。

二、外贸企业出口货品退税报告应提交的材料
受理外贸企业出口货品退税报告所需材料:出口退税请求表、出口退税纸质原始凭据和电子报告数据软盘。详细要求如下:
(一)外贸企业出口退税请求表材料(按次序装订):
1. 出口货品退税汇总报告表(1式3份,此中2份不需装订);
2. 延期报告出口退(免)税请求审批表(需操持浅易延期请求
企业提供);
3. 外贸企业出口退税进货明细表1份;
4. 外贸企业出口退税明细报告表1份。
(二)装订成册的出口退税纸质原始凭据,包罗:
1. 税收(出口货品公用)缴款书(退消耗税附送);
2. 经认证的增值税公用发票(抵扣联);
3. 出口货品报关单(出口退税公用);
4. 广东省出口商品发票(税务构造存根联)。
(三)如属于委托其他外贸企业署理出口货品的,还须提供《署理出口货品证明》。
(四)如属委托加工发出货品出口的(包罗一样平常商业和进料加工商业),需提供《委托加工条约》及经主管税务构造审定的《出口货品退税率判定表》。
(五)如属进料加工商业方法的,需提供加盖外经贸部分加工商业商业审批专章的《加工商业商业同意证》。
(六)如属进料加工商业方法,入口料件接纳作价方法复出口的,需提供主管税务构造出具的《进料加工商业免税证明》复印件。
(七)当月有曩昔年度可退税额的,需做曩昔年度12月的零报告;零报告只需提供一式三份《出口货品退税汇总报告表》,内容所有为0,无需提供电子报告数据软盘。
(八)主管税务构造要求提供的其他材料。

三、消费企业出口货品免、抵、退税报告应提交的材料
(一)《消费企业出口货品免、抵、退税报告汇总表》、《消费企业出口货品免、抵、退税报告汇总表附表》及电子数据。[注:如本期有免抵退税额需提供汇总表及附表一式五份,如本期无免抵退税额需提供汇总表及附表一式三份。]
(二)《消费企业出口货品免、抵、退税报告明细表》(一式三份)及电子数据,此中内附以下凭据:
1. 出口货品报关单(出口退税公用)。
2. 出口发票。
3. 署理出口货品证明及署理出口货品协议(委托出口企业)。
4. 列名消费企业出口外购产品应税消耗品的,还应提供消耗
税收(出口货品公用)缴款书或出口货品完税支解单。
5. 税务构造要求提供的其他材料。
(三)触及进料加产业务的消费企业还需提下列材料:
1.进料加工注销商业类
(1)纸质进料加工海关手册
①《消费企业进料加工注销报告表》。
②进料加工注销手册原件及复印件。
③进料加工商业条约原件及复印件。
(2)电子手册
①《加工商业联网羁系企业方案分派率存案表》(该表由主管税务构造审定。新产生进料加产业务的,审定根据为海关注销材料;有汗青进料加产业务记载的,审定根据为进料加工商业汗青数据的实践分派。)。
②《联网羁系企业加工商业商业同意证》。
③《海关实行加工商业联网羁系关照书》。
④上一期税务构造批准的《消费企业进料加工海关注销手册核销请求表》
2.进料加工商业入口料件报告
(1)《消费企业进料加工入口料件报告明细表》。
(2)原质料明细账页、总账账页复印件。
3.进料加工商业免税证明
《消费企业进料加工商业免税证明》。
4.进料加产业务核销类
(1)纸质进料加工海关手册
①《消费企业进料加工海关注销手册核销请求表》。
②海关批准签章的《进料加工条约核销请求表》复印件。
③海关按外销纳税的公用缴款书和对应报关单的复印件。
(2)电子手册
①《消费企业进料加工海关注销手册核销请求表》。
②《加工商业联网羁系企业核销表》。
③《进料加工电子手册核销跟踪表》。
④《手册实行状况表》。
⑤海关按外销纳税的公用缴款书和对应报关单的复印件。
⑥征税人出口退税报告体系的电子备份数据。
(四)有出口视同自产产品的企业,还应提供《消费企业出口视同自产产品操持免、抵、退税办理》要求的材料
1.《消费型出口企业视同自产产品判定表》复印件。
2.与出口视同自产产品种别相干的证明质料。
四、出口退(免)税报告流程
(一) 出口企业搜集退税凭据
(二) 出口企业在出口退税报告体系中录入数据
(三) 出口企业电子数据预报告
(四) 出口企业处置预报告反应信息
(五) 出口企业正式报告(打印报告表、装订退税凭据)
(六) 税务构造考核、审批
(七) 税务构造退(调)库
注:该指南只实用于增值税一样平常征税人,不实用于小范围征税人。

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